Regime Forfettario

Có nhiều con đường khác nhau để làm việc tự do ở Ý và có lẽ không có gì đáng ngạc nhiên khi bộ máy hành chính Ý liên quan đến sự lựa chọn và phức tạp.

Nhưng tin tốt lành cho những người có tinh thần kinh doanh đã đến vào năm 2015, khi chính phủ Ý lần đầu tiên áp dụng thuế cố định hoặc 'Regime forfettario' để tạo ra một cách làm việc hiệu quả và dễ dàng hơn về mặt tài chính. Ý không được biết đến với mức thuế thấp, nhưng những người lao động tự do có thể tận dụng cơ chế thuế phẳng giúp cắt giảm tỷ lệ xuống còn 5%. Đây là chế độ thuế phổ biến nhất dành cho những người làm nghề tự do nhờ tính linh hoạt của nó. Nó rất tiện lợi với chi phí gửi đi tối thiểu, thu hút những người chỉ cần máy tính và điện thoại để thực hiện công việc của họ.

Cơ chế thuế suất cố định đơn giản hóa công tác kế toán và do đó, về mặt lý thuyết, giúp bạn giải phóng nhiều công việc hơn và bớt phải cân đối sổ sách. Đối với những gì bạn phải trả cho kho bạc nhà nước, theo nghĩa rộng và tùy thuộc vào tình hình của bạn, bạn có thể trả một khoản thuế nào đó chỉ từ 5% đến 15% trên thu nhập của mình.

Điều đó có vẻ hấp dẫn khi thuế suất cơ bản của thuế thu nhập nằm trong khoảng từ 23% - 43% tổng thu nhập của bạn nếu bạn là nhân viên.

Trên thực tế, đó chính xác là những gì chính phủ dự định bằng cách đưa ra mức thuế thấp hơn cho những người làm nghề tự do - để thúc đẩy hoạt động thương mại từ nhiều cá nhân và doanh nghiệp nhỏ hơn.

Điều kiện

Thứ nhất, chỉ có cá nhân mới có thể tiếp cận chế độ này và do đó các công ty và xã hội được miễn trừ.

Từ khởi đầu đó, bạn cần phải đáp ứng các tiêu chí nhất định liên quan đến thu nhập, thu nhập trước đó và các lợi ích kinh doanh khác.

Để truy cập chương trình, bạn cần lấy ‘Partita IVA’ (mã số VAT) và chọn ‘Regime Forfettario’ làm phương thức nộp thuế.

Bạn không đủ điều kiện nếu bất kỳ điều nào sau đây áp dụng cho bạn:

• Bạn kiếm được hơn 65.000€ từ việc tự kinh doanh trong bất kỳ năm nào. Đây có thể là từ một hoạt động hoặc các nguồn thu nhập khác nhau.

• Bạn trả hơn 20.000€ tiền lương, phí trả cho cộng tác viên hoặc cho một người nào đó cho một dự án cụ thể.

• Bạn chọn tham gia một số chương trình VAT đặc biệt, chẳng hạn như các chương trình có sẵn cho các hiệu sách hoặc người bán thuốc lá.

• Là một người không cư trú tại Ý, bạn kiếm được ít hơn 75% thu nhập của mình trong Khu vực Kinh tế Châu Âu.

• Khách hàng duy nhất của bạn là chủ nhân trước đây của bạn. Bạn được phép làm việc tự do cho một chủ nhân trước đây, nhưng chỉ khi bạn cũng có khách hàng khác.

• Bạn đã kiếm được hơn 30.000 € thông qua việc làm trong năm tính thuế trước.

• Bạn đã có một doanh nghiệp trong cùng một lĩnh vực chuyên môn.

Nếu bạn không rơi vào bất cứ điều nào, thì Regime Forfettario có thể phù hợp với bạn.

Thuế suất

Hoạt động như một người hành nghề tự do ở Ý theo chế độ này hoạt động khác với các khoản thanh toán thuế thu nhập cá nhân của một nhân viên, được gọi là ‘IRPEF’ (Imposta sui Redditi delle Persone Fisiche), theo chi tiết của Agenzia delle Entrate.

Thay vì các loại thuế lũy tiến được khấu trừ theo thu nhập của bạn với tư cách là nhân viên, bắt đầu từ mức cơ bản là 23%, chế độ forfettario đưa ra mức thuế cố định 15% đối với thu nhập.

Con số này giảm xuống chỉ còn 5% đối với hoạt động kinh doanh mới và kéo dài trong năm năm.

Điều đó có nghĩa là nếu bạn bắt đầu với tư cách là một người làm nghề tự do ở Ý, bạn sẽ được cấp mức thuế cố định 5% thấp hấp dẫn này đối với doanh thu của mình. Bạn đủ điều kiện để được hưởng miễn là bạn đang thực hiện hoạt động kinh doanh mới. Do đó, việc tự kinh doanh của bạn không thể là một phần mở rộng của công việc kinh doanh mà bạn đã thực hiện trước đây.

Tuy nhiên, khoản thuế bạn phải trả không đơn giản chỉ là tổng cộng của 5% số tiền bạn kiếm được. Đúng hơn, nó phụ thuộc vào công việc bạn làm. Thu nhập chịu thuế sẽ thay đổi tùy thuộc vào việc bạn đang làm giáo viên tự kinh doanh hay ví dụ: bạn đang làm việc trong lĩnh vực thương mại bán lẻ.

Bạn xác định thu nhập chịu thuế của mình bằng cách áp dụng cái mà kế toán gọi là 'hệ số sinh lời'.

Nói một cách dễ hiểu, mỗi nhóm nghề nghiệp có một mã ‘ATECO’ (mã thu nhập) khác nhau và tỷ lệ phần trăm tương ứng của những gì họ kiếm được có thể bị đánh thuế. Như bạn thấy trong bảng, một giáo viên phải trả thuế cho 78% tổng thu nhập của họ.

Các kỹ sư máy tính có tỷ lệ này tốt hơn ở mức 67% và nếu bạn điều hành một doanh nghiệp thương mại điện tử, chẳng hạn, chỉ 40% thu nhập của bạn phải chịu thuế.

Hãy lấy ví dụ về một giáo viên tự do mới trả thuế suất 5%. Điều đó có nghĩa là bạn sẽ trả 5% trên 78% thu nhập của mình. Nói cách khác, nếu bạn kiếm được 30.000 € mỗi năm, thì 78% trong số đó phải chịu thuế.

Vì vậy, bạn sẽ phải trả thuế 5% trên 23.400 €, có nghĩa là bạn sẽ trả 1.170€ cho nhà nước. Điều này có thể được giảm bớt với các khoản thanh toán ‘INPS’ hoặc an sinh xã hội.

Bạn vẫn phải trả các khoản đóng góp của mình cho INPS (‘Istituto nazionale della previdenza sociale’) để trang trải cho bạn cho các sự kiện như nghỉ ốm, lương hưu và trợ cấp thai sản. Chế độ này không làm giảm số tiền bạn đóng góp và tỷ lệ thông thường là 25,72% được áp dụng cho thu nhập chịu thuế của bạn.

Các khoản đóng góp INPS được thực hiện trước và thuế của bạn được tính trên thu nhập của bạn trừ đi số tiền này.

Trình tự là chìa khóa vì nó có nghĩa là bạn mang về nhà nhiều tiền hơn.

Trong trường hợp của một giáo viên tự do, số tiền nợ INPS sẽ là 25,72% của 78% thu nhập. Từ những gì còn lại trong thu nhập của bạn, bạn sẽ tính số thuế còn nợ.

Điều thú vị là bạn có thể thực sự - hợp pháp - kiếm được hơn 65.000 € trong một năm theo Chế độ Forfettario, được hưởng lợi từ mức thuế thấp hơn.

Thỏa thuận là khi bạn vượt qua ngưỡng này, bạn sẽ chuyển sang thanh toán thuế theo khung thuế IRPEF thông thường từ năm tính thuế tiếp theo.

Một phần thưởng bổ sung là bạn thực sự có thể có một vị trí việc làm cùng với công việc tự do.

Miễn là bạn không kiếm được hơn 30.000 € từ vị trí nhân viên, bạn có thể kết hợp làm việc với một công ty và làm việc tự do cho bản thân. Điều đó có nghĩa là bạn có thể kiếm được tổng cộng € 95,000 mỗi năm và vẫn được hưởng lợi từ mức thuế cố định thấp đối với công việc tự do của bạn

Chú ý

Về mặt thuế, tỷ lệ 5% có vẻ là một thỏa thuận quá tốt để bỏ lỡ - và thêm vào đó là tình trạng quan liêu và tuân thủ thuế đơn giản hơn.

Theo chế độ forfettario, bạn không cần tính thuế VAT trên hóa đơn, do đó, điều đó có nghĩa là bạn không cần phải hoàn thành tờ khai VAT hàng năm. Hơn thế nữa, bạn có lợi thế cạnh tranh trên thị trường vì bạn sẽ không cần thêm VAT cho khách hàng của mình.

Việc ghi sổ cũng đơn giản hơn nhiều. Không cần phải giữ lại biên lai mua hàng hoặc theo dõi những gì bạn đã mua để công ty trừ thuế cho bạn. Đó là toàn bộ điểm của kế hoạch này: đó là thuế suất cố định với ít băng đỏ hơn.

Không tính số dặm cho chi phí xăng dầu của bạn hoặc nhập chi phí biro vào một bảng tính có thể chỉ đủ nhẹ nhàng để khuyến khích bạn bắt đầu kinh doanh của riêng mình ở Ý.

Mặt khác, có thể đây là một điểm dính. Nếu bạn có những khoản chi phí lớn mà bạn muốn khấu trừ, có lẽ một kế hoạch làm việc tự do khác sẽ phù hợp hơn với bạn.

“Đề án này rất đơn giản và hấp dẫn. Nhưng hãy thực hiện các tính toán của bạn trước khi nhảy vào bất kỳ chế độ nào, ”Bolla cảnh báo.

“Bạn phải xem xét quan điểm tăng trưởng của mình, bởi vì nếu ngưỡng 65.000 € không phù hợp với kế hoạch kinh doanh của bạn, thì tốt hơn là bạn nên xem xét một chế độ thuế khác. Có những người khác với các ưu đãi có thể phù hợp hơn với bạn, ”ông nói thêm.

Không có gì ngạc nhiên khi việc miễn thuế VAT cũng diễn ra theo cả hai cách. Vì vậy, giống như bạn không tính VAT, bạn không thể đòi lại VAT mà bạn đã chi cho thiết bị CNTT, văn phòng phẩm hoặc bất kỳ chi phí nào khác liên quan đến kinh doanh.

Một nhược điểm khác của kế hoạch thuế này là sự sai lệch nhỏ của tem doanh thu của Ý. Mặc dù Ý đang đạt được tiến bộ trong việc chuyển sang môi trường kỹ thuật số, nhưng nước này vẫn chưa hoàn toàn loại bỏ được di sản trên giấy tờ của mình. Bạn phải đính kèm một con tem € 2, được gọi là 'marca da bollo', cho mọi hóa đơn vượt quá € 77,47. Theo Bolla, thực sự có thể làm điều này trực tuyến, nhưng nó “nặng nề về mặt hành chính”.

Một khó khăn thực sự sẽ tăng lên nếu bạn muốn tận dụng các chương trình được khấu trừ thuế được cung cấp, chẳng hạn như superbonus của tòa nhà. Theo chế độ này, bạn không thể bù trừ thuế của mình, có nghĩa là bạn không thể tham gia vào các chương trình khấu trừ thuế. Điều đó bao gồm cả việc truy cập các khoản tín dụng sửa chữa nhà, chẳng hạn.

May mắn thay, đối với những người muốn cải tạo tài sản của họ với quỹ nhà nước được cung cấp, có nhiều cách khác để tiếp cận tiền mặt trong năm nay. Nhưng nếu bạn muốn giảm gánh nặng thuế của mình trong vài năm, bạn không thể làm điều đó theo Chế độ Forfettario.

Phương pháp này có phù hợp với bạn hay không tùy thuộc vào hoàn cảnh cá nhân của bạn, nhưng với mức thuế thấp và cách hạch toán tương đối đơn giản, đó có thể là một cách để bạn nhúng chân vào nghề tự do và thử nghiệm khả năng tự kinh doanh ở Ý.